Stock Option Ohio Tax

Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura thousands. Global Guida fiscale per gli individui con compensazione azionaria Questa guida spiega la tassazione dei compensi di natura azionaria in 40 paesi. comprese le norme in materia di imposte sul reddito, le imposte sociali, sui redditi di capitale, reddito-sourcing, residenza fiscale, tassa di uscita, e reporting delle risorse. Per fornire ulteriori risorse, ogni countrys guidano link al sito web dell'agenzia fiscale nazionale e, se del caso, al trattato countrys fiscale con gli Stati Uniti. I profili dei paesi sono regolarmente riviste e aggiornate in base alle esigenze. Alla fine di ciascuna, viene dato il mese l'aggiornamento più recente richiesta. Non è raro che una normativa fiscale in materia di compensazione dei countrys magazzino per essere invariato per diversi anni, quindi in qualche paese guida non gli aggiornamenti sono necessari per lunghi periodi. Oltre alla copertura specifica del paese in questa guida, puoi anche consultare una serie di articoli correlati e una FAQ sulla fiscalità internazionale, in generale, per i dipendenti mobili. Un'altra FAQ presenta i dati dell'indagine sui piani di stock di fuori degli Stati Uniti. Una FAQ diverso spiega i programmi fiscale equalizzazione attraverso il quale alcune aziende pagano l'imposta estera dei dipendenti a incarichi internazionali. La tua guida globale fiscale è eccezionale e vale la sottoscrizione in sé. Una grande risorsa Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Perché questa guida Matters La tassazione dei compensi di natura azionaria per i dipendenti mobili può essere particolarmente complessa, soprattutto quando lavorano in due o più paesi durante il periodo di maturazione dei premi azionari. In un sondaggio di aziende multinazionali, il 67 degli intervistati ha riferito che i dipendenti non hanno una buona comprensione di come beneficiare di distribuzione di azioni al di fuori degli Stati Uniti (2015 Global Equity Incentivi Survey da PricewaterhouseCoopers e la NASPP). La nostra guida globale fiscale è un prezioso punto di partenza per entrambi i partecipanti magazzino del piano e professionisti Piano di stock che hanno bisogno di conoscere la tassazione dei compensi di natura azionaria nei paesi coperti. Cercare una consulenza professionale su situazioni specifiche La presente guida può essere un utile punto di partenza e strumento di ricerca, fornendo un quadro generale di riferimento alle leggi fiscali in ogni paese coperto. Tuttavia, è necessario contattare commercialisti, fiscalisti, avvocati, eo dipartimenti delle risorse umane per consigli su situazioni specifiche. I contenuti della Guida Globale imposte non devono essere interpretati come consulenza legale, fiscale, o di consulenza finanziaria-pianificazione su fatti o circostanze specifiche. Sfondo della Guida fiscale La Guida fiscale Globale è stato originariamente preparato da Luigi Rorimer dello studio legale Jones Day a Cleveland, Ohio, ed è stato scritto per esprimere il suo punto di vista e non necessariamente il punto di vista dello studio legale si è associato. Mr. Rorimer è anche l'autore del libro in due volumi internazionali Piani di stock. La Guida globale imposta viene aggiornato in base alle esigenze del personale di myStockOptions. Il contenuto è fornito come risorsa educativa. myStockOptions non sarà responsabile per eventuali errori o ritardi nel contenuto, o le eventuali decisioni assunte in base ad essi. Copyright copia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions è un marchio registrato federale. Si prega di non copiare o estratto queste informazioni senza l'espressa autorizzazione di myStockOptions. editorsmystockoptions contatto per licenza information. EMPLOYER STOCK OPTIONS limitati stock grant del datore di lavoro stock option in una forma o nell'altra sono stati utilizzati a titolo di risarcimento per i dipendenti per molti anni. E 'stato un veicolo per la costruzione di ricchezza immensa per i dirigenti alto e medio livello aziendale. Stock option estendono il privilegio di acquistare una specifica quantità di datore di lavoro magazzino, entro un periodo di tempo specificato, ad un determinato prezzo. Se un titolo valore aumenta nel tempo rispetto al prezzo di opzione, il lavoratore può esercitare la sua opzione, vendere subito il brodo e realizzare il guadagno, o, in alternativa, che il mio esercizio e tenere premuto il magazzino (un anno) per il trattamento plusvalenza a lungo termine. D'altra parte, se non vi è alcun aumento del valore del titolo sottostante rispetto al prezzo dell'opzione, il dipendente semplicemente non eserciti l'opzione e non perde nulla. La definizione del dizionario di un'opzione datore di lavoro azionario è un contratto che dà al titolare il diritto (non l'obbligo) di acquistare un determinato numero di quote di azioni del datore di lavoro della società a un prezzo stabilito. Ci sono generalmente due tipi di stock option, stock option e cioè di incentivazione (ISOs) e delle stock option non qualificate (NQS). Entrambi i tipi sono stock option compensative. Nella timeline sulla vita di una opzione ci sono tre (3) eventi principali, la concessione dell'opzione, l'esercizio dell'opzione, e la vendita del titolo sottostante. Non c'è mai alcun evento imponibile, al momento della concessione dell'opzione. Ci sono significative, e differenti, conseguenze fiscali per le opzioni di cui sopra al momento il dipendente esercita stock option. Ci sono anche diverse ramificazioni fiscale al dipendente tempo vende il titolo sottostante ottenuta attraverso l'esercizio. Di seguito è riportato un elenco delle caratteristiche generali di incentivazione stock option e stock option non qualificato. Di tanto in tanto, c'è confusione sul fatto che un dipendente ha ISO o NQS. Una regola facile da ricordare è la seguente: se il beneficio finanziario dell'esercizio di stock option si riflette nella stub dipendenti libro paga come W-2 reddito imponibile per l'anno di esercizio che poi dipendente ha un stock option non qualificato. Il beneficio finanziario per l'esercizio di un magazzino ISO non compare nei dipendenti W-2 in esercizio a meno che non vende subito lo stock ISO in una vendita squalificante creazione immediata segnalazione della transazione a titolo di risarcimento dei dipendenti e aumenta W-2 reddito imponibile. Non qualificato Stock Options NQS possono essere concessi a dipendenti o di collaboratori esterni del datore di lavoro. NQS possono essere concesse in FMV alla data di assegnazione o addirittura al di sotto del valore di mercato del titolo. Non occorre impostare i limiti termine generalmente dieci anni. A seconda della data di vendita del magazzino dopo l'esercizio (proprietà creando) non ci può essere utile ordinario (vendita in meno di un anno) o aumento di capitale a lungo termine. Conseguenze fiscali per NQS senza reddito riconosciuto al momento della concessione. I proventi ordinari incluso nel dipendenti W-2 pari allo spread opzione sul giorno dell'esercizio di stock option. Opzione spread è il valore del titolo al momento dell'esercizio di meno del prezzo di assegnazione (prezzo pagato dal dipendente). La diffusione opzione è deducibile dalla società per fini dell'imposta sul reddito per l'anno il datore di lavoro esercita l'opzione. le transazioni senza contanti sono comuni in cui il titolo è venduto subito dopo l'esercizio fisico può causare manca l'opportunità di apprezzamento nei prossimi anni. Dipendente sul reddito W-2 requisito alla fonte sui redditi imponibili (spread) nell'anno di esercizio dell'opzione. Medicare e Social Security tasse applicabili anche. Disposizione di azioni sottostanti il ​​risultato sia a lungo termine o transazione di capitale a breve termine (può essere un utile o una perdita). Utile o la perdita determinata dalla differenza tra il valore di mercato al momento di esercizio e proventi delle vendite (valore) al momento della disposizione. Molti dipendenti che ricevono le opzioni non si rendono conto che ci sono due eventi passivi per la vendita immediata di magazzino ottenuti attraverso l'esercizio di una stock option non qualificato. L'esercizio NQ si riflette come un lordo di reddito imponibile i dipendenti W-2. Allo stesso tempo, il dipendente deve segnalare ogni vendita del titolo ottenuto attraverso l'esercizio su Schedule D sulla sua forma 1040. Molti contribuenti dimenticare il requisito Schedule D segnalazione causando le successive richieste di informazioni da IRS. Alcuni contribuenti non capiscono che in vendita del magazzino N. Q loro base di costo è FMV alla data di esercizio e non il prezzo concessione pagato per il magazzino. Risultato: sovrastimato reddito plusvalenza. costo Opzione più W-2 lordo fino uguale base dei costi di magazzino. Incentivazione Stock Option prezzo dell'opzione deve essere uguale al valore di mercato alla data di assegnazione di opzioni. ISO può essere concesso solo ai dipendenti e non di imprenditori indipendenti. Opzione termine non può superare i dieci anni. borse di datore di lavoro limitati a 100.000 nel valore delle azioni di ogni anno. Regole speciali se rilasciato a un azionista in 10 datore di lavoro Corporation. Conseguenze fiscali per le ISO alcuna imposta sul reddito rilevate al momento della concessione. Non ci sono ramificazioni di imposta sul reddito al momento di esercizio per fini dell'imposta sul reddito regolari tuttavia, l'imposta phantom (AMT) può essere un onere per l'esercizio di una ISO. ISO hanno il vantaggio di non disponibile W-2 anche per quanto con N. Q.s e azioni vincolate. Il datore di lavoro non riceve una detrazione fiscale come con N. Q.s e azioni vincolate. Datore di lavoro non può detrarre diffusione opzione (in esercizio) sulla dichiarazione dei redditi società che abbia assunto alcuna squalifica da parte dei dipendenti. diffusione ISO al momento di esercizio è un minimo di preferenza fiscale voce alternativa al dipendente e spesso crea un debito d'imposta AMT nell'anno di esercizio fisico. Un esercizio ISO crea problemi di liquidità: dipendente deve pagare il prezzo possibilità di datore di lavoro e può avere una passività alternativa minimo fiscale (senza busta paga alla fonte) per l'anno di esercizio (vedi la discussione della tassa minima alternativa altrove in questo sito), ma riceve solo stock in cambio. Tuttavia, il contribuente può vendere immediatamente lo stock ISO al momento dell'esercizio e convertire transazione per una transazione W-2 (trattamento NQ ordinario reddito W-2), piuttosto che imposta AMT. creazione di ricchezza, tuttavia, indicherebbe pagare la tassa e l'opzione di prezzo AMT e tenendo premuto il magazzino per il trattamento plusvalenza a lungo termine per la vendita futura. Capitale trattamento guadagno in anno di vendita (detenute per 12 mesi) per azioni sottostanti azionari ottenuti attraverso l'esercizio ISO. base di costo ai fini delle imposte sul reddito regolari è prezzo dell'opzione pagato e non FMV dei titoli in data di esercizio, come nel caso con NQS. trattamento Plusvalenza è disponibile in vendita di ISO magazzino. Una deduzione AMT sul Form 6251 riduce la responsabilità AMT in anno di vendita di azioni. Un credito d'imposta AMT contro le tasse ordinarie può anche essere disponibili per ridurre le imposte sul reddito regolari durante l'anno di disposizione di azioni o in successivo anno riporto. Interazione tra anno di vendita imposta plusvalenza cessione e precedenti fiscale AMT nell'anno di esercizio fisico. Un'attenta pianificazione indicato. Considerazioni post esercizio fiscale dei dipendenti deve tenere ISO scorte per il periodo detenzione requisito o ci sarà una disposizione squalificante e l'esercizio e la vendita saranno trattati come un NQ da riportare sui dipendenti W-2. Dipendente deve tenere per un anno dalla data di esercizio per ottenere beneficio del trattamento del capitale a lungo termine. Plusvalenza riconosciuta in vendita di ISO magazzino può essere compensato da un credito d'imposta minima alternativa (MTC) contro le tasse plusvalenze. Teoria: Una tassa piuttosto che sia imposta minima alternativa e l'imposta sul reddito regolare una volta di stock option in concessa, esercitato e venduto. Regolazione in vendita di ISO magazzino (differenza tra base dei costi AMT e valore fiscale reddito ordinario) è la regolazione AMT favorevole sul Modulo 6251 nell'anno di disposizione delle azioni ISO. Questa regolazione favorevole AMT può creare una finestra di opportunità per esercitare nuove ISO senza innescare corrente AMT Andor qualificarsi contribuente per credito d'imposta minima (MTC) contro le imposte sul reddito ordinario. Riporto di MTC inutilizzata disponibile. Strategie di esercitazione per tutti Stock Options dipendente deve utilizzare denaro contante per soddisfare sovrapprezzo di esercitare datore di lavoro esistente magazzino di contribuente non può più essere utilizzato per pagare datore di lavoro per il costo in esercizio dell'opzione. Dipendente può vendere sottostante magazzino subito dopo l'esercizio dell'opzione e la ricezione di magazzino. procede archivio sono quindi disponibili per il pagamento del prezzo dell'opzione al datore di lavoro (datore di lavoro di solito ha accordi exercisesell senza contanti in vigore per NQS presso società di intermediazione), così come il pagamento delle imposte sul reddito. Lavoratore conserva i proventi netti di vendita ridotto di sovrapprezzo e delle ritenute subite. trattamento plusvalenza a lungo termine non è disponibile sulle transazioni senza contanti. opzioni ISO sono veicoli di pianificazione ricchezza. Un'attenta pianificazione consente la conversione di reddito retribuzione dei dipendenti ordinari in proprietà guadagno di capitale a lungo termine. disponibilità di cassa in esercizio e responsabilità fiscale AMT corrente può essere un problema. Datore di lavoro limitati StockEmployer stock grant datori di lavoro spesso scelgono di compensare i dipendenti per i servizi attraverso stock grant che sono soggetti a restrizioni. Spesso stock grant sono restrizioni alla vendita o di un requisito che lo stock essere restituito se il dipendente lascia l'occupazione. Un dipendente che riceve limitato datore azionario come compensazione devono riportare il suo valore come reddito imponibile nell'anno della ricezione meno che la proprietà è sostanzialmente non acquisiti (IRC Sezione 83 (a)). azioni vincolate normalmente non richiede un contribuente di riportare reddito imponibile nell'anno di concessione. Restrizioni creano mancanza di contribuente maturazione in magazzino, e, a sua volta, non richiede il riconoscimento del reddito imponibile. Tuttavia, pianificazione fiscale è disponibile per convertire immediatamente quello che sarebbe reddito ordinario restricted stock in una risorsa capitale a lungo termine. In molti casi, la pianificazione fiscale suggerisce che un dipendente che riceve azioni vincolate dovrebbe riferire il valore di mercato del titolo alla data di assegnazione come reddito imponibile nell'anno di ricevimento della ristretta di stock grant. IRC Sezione 83 (b) offre un dipendente scelto di comunicare qualsiasi valore alla base della concessione del datore di lavoro magazzino reddito ordinario, al momento della concessione. L'elezione significa che ogni futuro apprezzamento in valore azionario sarà trattata come plusvalenza a lungo termine se il titolo è detenuto per un anno o più e le restrizioni azionari hanno decaduto. Un documento elezione è necessario per essere depositato presso l'IRS entro 30 giorni dalla stock grant. Una volta che un dipendente fa il (b) elezione 83 l'attività è una risorsa capitale piuttosto che retribuzione dei dipendenti. Non è più un bene non tassato che sarebbe stato trattato come ordinario W-2 reddito per dipendente quando i giubbotti azioni vincolate e il titolo è stato trasferito al dipendente. L'assenza di 83 (b) i risultati delle elezioni in W-2 ritenuta per imposte sul reddito, nonché le imposte FUTAFICA sulla maturazione. Il 83 (b) documento elezione depositato anche in ultima analisi, collegato alla dichiarazione dei redditi segnalato la vendita di azioni oggetto di un (b) elezione 83. Il 83 (b) elezione evita anche i dividendi in azioni di essere trattati come una compensazione negli anni successivi prima della vendita. Questo compie la conversione di reddito di compensazione (tassati al aliquote dell'imposta sul reddito ordinario) in una transazione plusvalenza favorevole a lungo termine se tenuto per un anno o più. Qui ci sono le considerazioni fiscali. Se si riceve sostanzialmente non investito magazzino in relazione con le prestazioni di servizi del datore di lavoro, se pagare l'imposta ora sotto un 83 (b) elezione (rapporto come reddito ordinario) o attendere che la proprietà diventa sostanzialmente investito può dipendere da come si valuta la futuro della società. Se le possibilità di un aumento del valore dell'azienda sono promettenti, il tuo migliore pianificazione è quello di rendere l'elezione sotto IRS 83 (b) e pagare le imposte sul reddito ordinari in FMV. In questo modo si limiterà il vostro reddito di compensazione (reddito ordinario) per le propertys rettificati valore equo di mercato del giorno è stato concesso il azioni vincolate. Qualsiasi futuro apprezzamento di valore saranno tassati a voi quando si smaltisce la proprietà a prezzi plusvalenze favorevoli. D'altra parte, se il valore del titolo è stagnante o deprezzamento di valore il rischio è sul dipendente. Se il valore del titolo va giù non sarà in grado di recuperare le imposte pagate a causa della (b) elezione 83. Il contribuente ha diritto solo ad una detrazione minusvalenza sulla cessione definitiva o inutilità dello stock. Contattaci